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相続税の早見表

(相続人が子のみのとき)

相続人が子のみのときに相続税がどれくらいになるかお知らせいたします。

相続人が配偶者と子のときはこちらの早見表をご覧ください。

相続税の早見表
(相続人が子のみのとき)

4相続人が子のみのときの相続税の早見表はこちらです。

財産 子が1 子が2 子が3
5,000 160 80 20
6,000 310 180 120
7,000 480 320 220
8,000 680 470 330
9,000 920 620 480
1 1,220 770 630
11,000 1,520 960 780
12,000 1,820 1,160 930
13,000 2,120 1,360 1,080
14,000 2,460 1,560 1,240
15,000 2,860 1,840 1,440
16,000 3,260 2,140 1,640
17,000 3,660 2,440 1,840
18,000 4,060 2,740 2,040
19,000 4,460 3,040 2,240
2 4,860 3,340 2,460
25,000 6,930 4,920 3,960
3 9,180 6,920 5,460
4 14,000 1920 8,980
5 19,000 15,210 12,980

それぞれの人が
負担する相続税

早見表により、家族全員の相続税がおおよそ計算できます。

家族全員の相続税を計算した後に、それぞれの人が負担する相続税を計算します。

全体の相続税額から、子が取得した課税価格の割合で相続税を計算します。

遺産が1億で相続人は子3人です。子A5,000万、子B3,000万、子C2,000万を取得した場合、子A・子B・子Cの負担する相続税はそれぞれいくらになりますか?

早見表を使うと、子3人で財産が1億円のため、全体の相続税額は630万円です。

子Aの相続税額は、630万円(全体の相続税額)×5,000万円(子Aの取得した課税価格)/1億円(全体の課税価格)=315万円です。

子Bの相続税額は、630万円(全体の相続税額)×3,000万円(子Bの取得した課税価格)/1億円(全体の課税価格)=189万円です。

子Cの相続税額は630万円(全体の相続税額)×2,000万円(子Cの取得した課税価格)/1億円(全体の課税価格)=126万円です。

相続税の税率について

この早見表を見ると、相続人が1人のときは3人のときよりも税額が高く、なおかつ区分ごとの金額の上がり方も大きくなっています。

これは、基礎控除額の違いもありますが、相続税を計算する際に、一旦法定相続分に分けた後の金額で税率が決まることが影響しています。

相続税は、まず家族全員の相続税(総額)を求め、その後、取得した割合で分けて、各々が相続税を納税します。

具体的には、家族全員の相続税(総額)は次の流れで計算します。

相続税の課税の対象とされる
財産・贈与等を集計します。

①の金額から
基礎控除額を引きます。

②の金額を法定相続分(放棄はないものとする)で分けます。

③の金額を次の速算表を用いて、計算します。

速算表

6億円超法定相続分に応ずる

取得金額

税率 控除額
1,000万円以下 10 0

1,000万円超

~3,000万円以下

15 50

3,000万円超

~5,000万円以下

20 200

5,000万円超

~1億円以下

30 700

1億円超

~2億円以下

40 1,700

2億円超

~3億円以下

45 2,700

3億円超

~6億円以下

50 4,200
6億超 55 7,200

各々の相続人について、④を計算し、合計したものが家族全員の相続税です。

相続人が1人のみの場合

財産が3億円あったとします。

早見表より、9,180万円が相続税です。

3億円から基礎控除額(3,600万円=3,000万円+600万円×1)を差し引くと、2億6,400万円になります。

法定相続分は1/1で2億6,400万円のため、速算表では「2億超~3億円以下」の区分に該当します。2億6,400万円×45%-2,700万円=9,180万円です。

相続人が3人の場合

財産が3億円あったとします。

早見表より、5,460万円が相続税です。

3億円から基礎控除額(4,800万円=3,000万円+600万円×3)を差し引くと、2億5,200万円になります。

法定相続分は1/3で1人あたり8,400万円のため、速算表では「5,000万超~1億円以下」の区分に該当します。1人あたりは8,400万円×30%-700万円=1,820万円です。3人分を集計すると、1,820万円×3人=5,460万円です。

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