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相続税の計算方法

相続が起きると、相続税がかかるのか、かかる場合はどれくらいの金額になるかお知りになりたいと思います。

今回は相続税の計算方法について、お知らせいたします。

おおよその相続税を知りたい方は、こちらの早見表をご覧ください。

相続財産

まず、相続税を計算するにあたり、相続財産を正確にリストアップすることが必要です。

不動産・株式などの有価証券・預貯金・家庭用財産など亡くなった人が所有していた全ての財産が対象になります。また、被相続人名義の財産だけでなく、配偶者や子・孫名義のものでも実質的に被相続人に帰属すると考えられる財産も相続財産に含まれます。

さらに、死亡保険金や死亡退職金などの「みなし相続財産」、相続があった日から3年前までに贈与された財産や相続時精算課税を適用して贈与された財産も相続財産となります。

これらを合算した相続財産の金額から、債務・葬式費用と非課税財産を引いたものが相続税の計算上での相続財産となります。

遺産に係る基礎控除

法定相続人の数 基礎控除額
1 3,600万円
2人 4,200万円
3人 4,800万円
4人 5,400万円

※遺産に係る基礎控除は、「3,000万円+600万円×法定相続人の数」です。

相続税の計算

「相続財産」から「遺産に係る基礎控除」を引きます。引いた後の金額は課税遺産総額と呼びます。

放棄による影響をなくすために、課税遺産総額に対し、放棄がなかった場合の法定相続分で分けます。分けた後の金額に対して、相続税申告書の第2表の下部にある相続税の速算表を用いて、税額をそれぞれ計算します。最後に計算した金額を全て合計すると、相続税の総額が計算されます。

相続税の速算表

法定相続分に応ずる

取得金額

税率 控除額
1,000万円以下 10 0

1,000万円超

~3,000万円以下

15 50万円

3,000万円超

~5,000万円以下

20 200万円

5,000万円超

~1億円以下

30 700万円

1億円超

~2億円以下

40 1,700万円

2億円超

~3億円以下

45 2,700万円

3億円超

~6億円以下

50 4,200万円
6億円超 55 7,200万円

各人が負担する相続税の計算

相続税の総額が計算されたら、各人の取得割合で分けます。実際の相続では、法定相続分の割合ではなくても、遺産を分割することが可能です。

取得割合で分けた税額に対し、各人ごとに税額を調整します。代表的なものとしては、配偶者は税額軽減があり、取得した財産が法定相続分か1億6,000万円までのどちらか多い金額までであれば原則、相続税はかかりません。

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