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相続税の納税方法

今回は、相続税の納税方法について、お知らせいたします。

所得税や住民税は手続きをすれば、口座引落で納税することができますが、相続税は毎年、納税が必要になるものではございませんので、口座引落で納税することはできません。

納税方法は大きく分けると4つございます。

相続税の納税方法

相続税の申告期限までに相続税の申告書を作成・提出し、申告書に記載した金額をそれぞれの相続人(又は受遺者)が納税します。

もし、相続税の申告期限を過ぎてから納税をすると、延滞税がかかります。相続税の申告書の提出も申告期限後で、納税も申告期限後になってしまった場合は、無申告加算税もかかるケースがございます。

納税方法は、銀行等で納付、税務署で現金納付、バーコード納付、クレジット納付がございますので、順にご説明いたします。

銀行等で納付

銀行や信用金庫、JA、ゆうちょ銀行等の窓口で納付する方法です。

銀行等で税金を納付しても、特に手数料はございません。

銀行等で納付する場合は、専用の書式である納付書が必要です。

相続税の申告を税理士に依頼している場合は、税理士が作成した納付書を税理士から受け取り、銀行等で納付します。もし、ご自身で申告される場合は、税務署に行けば、納付書をもらうことができます。相続税の申告書を提出する税務署は、お亡くなりになった人の住所地の所轄の税務署ですが、異なる税務署でも納付書をもらうことは可能です。

その銀行の口座から振り替えて納税する場合は、納付書、その銀行の届出印、通帳、本人確認書類(免許証など)を持参して手続きします。窓口での納付になりますので、受付の係りの方に『相続税の納税をしたい』とおっしゃっていただくとスムーズです。

税務署で現金納付

税務署で現金納付することもできますが、この場合は、相続税の申告書を提出する税務署でしか手続きできません。他の税務署に行くと、断られます。さらに税務署で現金を数えるため、状況によっては、かなりお待ちいただくケースもございます。

税務署が近ければよいですが、そうでない場合は銀行等で納付していただく方がよいと思われます。

バーコード納付

納税額が30万円以下で、QRコードの納付書をお持ちの場合は、お近くのコンビニエンスストア(対応しているかは国税庁のHPでご確認ください)で納付することができます。

QRコードの納付書は、e-Taxの画面や国税庁の『コンビニ納付用QRコード作成専用画面』で作成できます。この方法で納付しても、特に手数料はございません。

クレジット納付

国税庁の『国税クレジットカードお支払いサイト』からクレジットカードで納付できます。

支払い可能金額はクレジットカードの支払い上限額か1,000万円までのどちらか少ない方までです。

納税額が1万円までは76円(税別)、1万円を超えると追加で1万円ごとに76円(税別)の手数料がかかります。決済手数料は国税クレジットカードお支払いサイトからでも確認することができますが、仮に100万円を納税すると、決済手数料は8,360円(税込)がかかります。

クレジットカードのポイントの付与率が高ければ決済手数料を支払ってもメリットがあるかもしれません。ただ、クレジットカードのポイントがつくかはカード会社の規約によりますので、カード会社にご確認くださいますようお願い申し上げます。

納税の注意点

それぞれの相続人が自身の資金で納税することが必要です。

誰かが代わりに支払う場合は、贈与と判断されるケースもございますので、ご注意ください。

代表相続人が立て替えて支払う場合は、遺産分割協議書等に記しておくか立て替えの内容がわかるものを残しておくことをお勧めいたします。

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