〒460-0008 愛知県名古屋市中区栄四丁目14番19号 富田ビル8階
【名古屋市営地下鉄 東山線栄駅】13番出口から徒歩3分
【名古屋市営地下鉄 名城線栄駅】13番出口から徒歩3分
【名古屋市営地下鉄 名城線矢場町駅】6番出口から徒歩6分

お気軽にお問合せください

営業時間:9:00~20:00
定休日:土曜・日曜・祝日

※酒井真美税理士事務所のURLは『sakai-kaikei.com』です。

お電話でのご予約はこちら

052-253-5307

建更の相続税評価

お亡くなりになった方がJA(農協)でお取引があると、JAで火災保険に加入しているときがございます。

JAで火災保険(通称:建更)があるときの相続税評価額について、相続税専門の税理士が解説いたします。

建更の相続税評価

JAで火災保険にあたるものとは

損害保険会社(〇〇海上)や県民共済などでも、災害等により建物に万が一のことがあったときの保険(火災保険で加入していることが多い)がございますが、JAで火災保険にあたるものは火災共済と建物更生共済(通称:建更)です。

JA共済のホームページによると、火災共済は火災等の保障であるのに対し、建更は火災だけでなく、台風や地震等の災害も幅広く保障された総合型の保険です。そのため、火災共済よりは建更を利用している人が多いと思われます。

建更の特徴

JA共済のホームページによると、建更には以下の特徴がございます。

  • 共済期間の満期時には満期共済金が支払われる
  • 火災等だけでなく、地震・台風・豪雨等の自然災害も保障されている
  • 共済掛金の払込は、年払と月払がある(まとめて先に支払うことも可能)
  • 共済期間は5年か10年。10年の共済で継続特約を付加すると、積み立てた共済金を継続後の契約に引き継ぎ、長期的(20年か30年)に保障を受けることができる
  • 共済契約者は建物の所有者か親族又は管理者
  • 満期共済金の受取人は建物所有者か被共済者。契約者が管理者の場合は契約者のみ

建更の相続税評価

建更は満期共済金がございますので、建更を途中解約すると、解約返戻金(へんれいきん、解約で戻ってくるお金)が発生することがございます。

途中解約で解約返戻金を受け取れるのは、満期共済金の受取人ではなく、契約者です。

そのため、契約者がお亡くなりになった場合、お亡くなりになった時点の解約返戻金相当額を本来の相続財産として、相続財産に計上が必要になります。

解約返戻金の証明書はJAで発行することができますが、同時に預貯金や出資金の残高証明書も依頼するとよいでしょう。

もし、建物所有者と契約者が異なる契約で、建物所有者がお亡くなりになった場合は、建物所有者には解約返戻金を受け取る権利はございませんので、相続税の申告には影響しません。