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土地の相続手続き

土地をお持ちだった方がお亡くなりになると、相続ではどのような手続きが発生するのでしょうか。

相続税専門の税理士が解説いたします。

土地の相続手続き

誰が土地を取得するか決める

土地をお持ちだった方がお亡くなりになると、遺言書があり、受遺者(土地をあげると記載されている人)が放棄しなければ(断らなければ)遺言書の内容に従って、受遺者が土地を取得します。

遺言書があっても家族で揉めそうで、遺留分侵害額請求が起きそうなときは、法律的なことは弁護士に、税金への影響は税理士等に相談するとよいでしょう。

もし、遺言がなければ、相続人で遺産分割協議をして、どの土地を誰が取得するか決めます。

令和2年4月1日以降に発生した相続であれば配偶者居住権の設定ができるケースがございますので、相続税の申告に慣れた税理士に相談して、相続税のシミュレーション後に誰が土地を取得するか決めるのも将来の相続税の負担の軽減につながる可能性がございますので、お勧めです。

固定資産税を納める人を
役所に知らせる

毎年4~5月頃、固定資産税の納税のお知らせがご自宅に届きます。

もし、土地をお持ちだった方がお亡くなりになると、固定資産税を納める人が役所には分からない状態ですので、役所から相続人代表者指定届が届いたら、提出をします。誰が土地を取得するか決めていない状態であっても固定資産税の支払は必要ですので、相続人のうち誰か代表者を決めて、固定資産税を支払います。

誰が土地を取得するか決まり、法務局で相続登記をして、1月1日までに新しい所有者に登記の名義が変わっていれば、次の年は新しい所有者に固定資産税の納税通知書が届きます。

固定資産税の納税通知書に未登記家屋(物置や車庫が多いです。固定資産税納税通知書にカッコ書きの(〇〇番)がなかったり、家屋番号欄に記載がなかったりするものです。)がある場合は表題登記をしない限りは、登記がない状態です。

そのため、取得者が決まったら、役所に『相続による未登記家屋の変更届出』をします。遺産分割協議書や印鑑証明書などが必要になりますが、役所に必要書類を確認後、お手続きください

法務局で相続登記

誰が土地を取得するか決まりましたら、法務局で相続登記をします。

相続が原因で登記をする場合は、登録免許税は売買や贈与でもらう場合よりも安くなり、固定資産税の評価額(評価額の欄に記載されている金額)の0.4%です。

相続登記に必要な書類や方法は、法務局のホームページをご確認いただくか、司法書士にご相談ください。

なお、相続で土地を取得しても不動産取得税はかかりません。

相続登記に期限がありますか?

相続税の申告は、お亡くなりになってから10ヶ月以内に相続税の申告書の提出と納税が必要になりますが、相続登記に期限はございません。

ただ、相続税の納税のために土地を売却する場合は、相続登記後でないと売却できませんので、早めに遺産分割協議をして、相続登記を完了させる必要がございます。

特に売却の予定がない場合でも、何回か相続が起きた後に登記をしようとすると書類を揃えることが難しくなるケースがございますので、遺産分割協議が決まりましたら、早めに登記の手続きをすることをお勧めいたします。

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酒井真美税理士事務所では、相続が発生し、相続税の申告を依頼する税理士をお探しの方には、無料相談会(ご面談方式)を実施しております。

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