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遺留分侵害額請求の税金への影響

遺言は尊重されるべきものですが、財産をもらう法定相続人からの立場からすると、財産をもらえると思っていたのに、全くもらえなかったら、生活が難しくなるケースがあります。

そのため、第二順位までの法定相続人(配偶者、子(養子や代襲相続人の孫を含む)、第一順位の子がいなければ親など)であれば、遺留分があります。

遺留分を請求する手続きを遺留分減殺請求と呼んでいましたが、2019年7月1日より遺留分侵害額請求に変わりました。

遺留分侵害額請求をされると、税金はどのような影響を受けるのか詳しく解説いたします。

遺留分侵害額請求の影響

遺留分の割合

遺留分は、第三順位の法定相続人である兄弟姉妹(甥姪)以外はありますので、相続でもめると想定される場合は注意が必要です。

相続人 遺留分の割合
配偶者と子 法定相続分に1/2をかけた割合
子のみ

配偶者と親

(直系尊属)

親(直系尊属)のみ 法定相続分に1/3をかけた割合

遺留分の算定の対象となる
金額

①+②-③

①:お亡くなりになった人が相続開始の時にもっていた財産(相続税評価額と異なります。)

②:お亡くなりになった人が贈与した財産

③:お亡くなりになった人に関する債務

※②の贈与した財産は、次のものが対象です。

・相続人以外に対する贈与…相続開始前1年以内の贈与

・相続人に対する贈与…相続開始前10年以内の贈与(特別受益を除く)

・遺留分権利者に損害を加えることを知って行われた贈与…全て

※詳しくは弁護士にご相談ください。

遺留分侵害額請求ができる
期間

遺留分の権利を持っている人が、相続の開始及び遺留分を侵害する贈与又は遺贈があったことを知った時から1年以内であれば、遺留分侵害額請求をすることができます。遺留分を侵害されていることを知らなかったとしても、相続開始から10年で権利は時効により消滅します。

遺留分侵害額請求されると
どうなるか

民法改正により、不動産は持分ではなく、金銭で請求できるようになりました。

金銭で支払った場合は、小規模宅地等の特例の適用については、影響しません。

もし、金銭の代わりに不動産の持分を渡すと、次の影響を受けます。

  • 不動産は代物弁済により取得したことになる。遺留分により土地の持分を取得した人は、その土地の持分で小規模宅地等の特例の適用を受けることはできない。
  • 遺留分により不動産の持分を取得した人は、相続税評価額でなく、遺留分侵害額請求に基づく、金銭債権の額が相続税の課税対象になる。
  • 不動産を渡した人に譲渡所得が発生する(各種特例の適用要件を満たす限り、特例適用は可能。)
まとめ

遺留分侵害額請求により、不動産を持分で渡す場合は、思わぬ税金が発生することがあります。

遺留分侵害額請求で不動産の持分を渡すことが想定される場合は、相続の手続きを進める前に、税理士にご相談されることをお勧めいたします。

大事なこと

不動産を持分で渡すと、取得した人は小規模宅地等の特例が適用できない。

不動産を持分で渡すと、譲渡所得の税金が発生する。

遺留分侵害額請求があることが想定され、不動産を持分で渡す場合は、早めに税理士に相談した方がよい。

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